Guía educativa para la comunidad latina residente en EE.UU. Todo lo que el IRS requiere sobre Bitcoin, explicado en español.
Desde 2014, el IRS trata Bitcoin y todas las criptomonedas como propiedad (property), no como moneda. Esta distinción es fundamental porque determina cómo se calculan tus impuestos.
La diferencia práctica: cuando vendes dólares y recibes euros, no hay evento imponible. Pero cuando vendes Bitcoin y recibes dólares — o usas Bitcoin para comprar algo — sí hay un evento imponible, igual que si vendieras acciones.
La autoridad legal es el Revenue Ruling 2014-21, actualizado en 2019 (Notice 2014-21, Rev. Rul. 2019-24). En la portada del Form 1040, el IRS pregunta directamente si recibiste, vendiste o intercambiaste activos digitales — debes responder con honestidad.
| Acción | Tipo de evento |
|---|---|
| Vender Bitcoin por dólares | Ganancia/pérdida de capital |
| Usar Bitcoin para pagar bienes o servicios | Ganancia/pérdida de capital |
| Intercambiar Bitcoin por otra criptomoneda | Ganancia/pérdida de capital |
| Recibir Bitcoin como pago por trabajo | Ingreso ordinario |
| Minar Bitcoin | Ingreso ordinario |
| Acción | Por qué no es imponible |
|---|---|
| Comprar Bitcoin con dólares | Solo adquieres propiedad |
| Transferir Bitcoin entre tus propias wallets | No hay cambio de propietario |
| Mantener Bitcoin sin vender (HODL) | Las ganancias no realizadas no se gravan |
| Período de tenencia | Clasificación | Tasa (2025) |
|---|---|---|
| 1 año o menos | Corto plazo | Tu tasa marginal ordinaria (10%–37%) |
| Más de 1 año | Largo plazo | 0%, 15% o 20% (según ingresos) |
Cuando vendes o dispones de Bitcoin, debes reportarlo en el Form 8949 (Sales and Other Dispositions of Capital Assets). Este formulario se adjunta al Form 1040 anual.
| Campo en Form 8949 | Qué es |
|---|---|
| Description of property | Ej: "100,000 satoshis" |
| Date acquired | Fecha en que compraste ese Bitcoin |
| Date sold | Fecha en que vendiste o dispusiste |
| Proceeds | Lo que recibiste en USD |
| Cost or other basis | Lo que pagaste en USD al comprar |
| Gain or loss | Proceeds menos Cost basis |
El Form 8949 se resume en el Schedule D. Los exchanges americanos envían un Form 1099-DA al IRS y a ti para el año fiscal 2025 en adelante. El exchange reporta aunque tú no lo hagas — omitir estas ganancias constituye evasión fiscal.
| Método | Descripción | Cuándo conviene |
|---|---|---|
| FIFO | Vendes primero el Bitcoin más antiguo | Puede calificar para tasa de largo plazo |
| HIFO | Vendes primero el Bitcoin con costo más alto | Minimiza la ganancia inmediata |
| ID específico | Eliges exactamente qué lote vendiste | Control máximo — requiere registros detallados |
Si tienes Bitcoin en exchanges fuera de EE.UU. (Binance Internacional, Bitso, etc.), puedes tener obligaciones de reporte adicionales.
El FBAR (FinCEN Form 114) requiere reportar cuentas financieras extranjeras cuando el valor agregado supera $10,000 en cualquier momento del año. Se presenta antes del 15 de abril, con prórroga automática al 15 de octubre.
FATCA y Form 8938 aplican cuando activos en el extranjero superan ciertos umbrales (desde $50,000 para solteros). Los exchanges extranjeros de cripto pueden caer bajo esta obligación.
El Bitcoin recibido por minería se trata como ingreso ordinario al valor de mercado en USD en el momento de recibirlo. Si la minería es comercial, los ingresos van en el Schedule C y están sujetos al impuesto de trabajo por cuenta propia (~15.3%). Puedes deducir electricidad y equipos.
El IRS requiere registros para justificar cada transacción. El período de prescripción general es de 3 años desde la presentación.
| Dato mínimo | Por qué importa |
|---|---|
| Fecha de adquisición | Determina corto o largo plazo |
| Precio en USD al comprar | Es tu base de costo |
| Fecha de disposición | Define el período de tenencia |
| Precio en USD al vender/usar | Son tus proceeds |
| Comisiones de transacción | Se pueden añadir a la base de costo |
No todos los contadores conocen la fiscalidad de Bitcoin. Busca un CPA certificado con experiencia específica en activos digitales. Antes de la primera reunión, exporta tu historial completo desde cada exchange que usaste.
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